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關于2016年度市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告
——2017年8月24日在永州市第五屆人民代表大會常務委員會
第五次會議上
市審計局局長 王衡平
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2016年度市本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據審計法及相關法律法規，市審計局對2016年度市本級預算執行和其他財政收支進行了審計。審計工作緊緊圍繞市委市政府“四個三”戰略布局和“六大戰役”推進實施，牢牢把握發展、改革、安全三個關鍵，堅持依法審計、客觀公正、實事求是，著力發揮審計促進完善國家治理的職能作用。
審計結果表明，2016年，市財稅部門和各預算執行單位在市委、市政府的正確領導下，認真執行市四屆人大八次會議批準的財政預算和發展計劃，堅持穩中求進的總基調，積極推進供給側結構性改革，促進經濟轉型升級，保障加強民生改善，深化財政體制改革，強化預算管理和財政監督，財政預算執行情況總體較好。
——財政收支穩步增長。2016年度市本級財政總收入完成354348萬元，較上年增加39673萬元，增幅12.6%；地方財政收入215621萬元，較上年增加14108萬元，增幅7%。一般公共預算支出691718萬元，較上年增加190932萬元，增幅38.1%。
——民生保障持續加強。積極調整和優化支出結構，切實壓減一般性支出，集中財力保障民生支出，市本級財政用于農林水、交通運輸、教育和住房保障的支出分別比上年增長23.6%、206.7%、34.1%和104.4%。
——財政改革效果明顯。全口徑預算體系基本構建，實現了預決算全面公開。國庫集中支付覆蓋所有預算單位，制定出臺多項財政專項資金管理辦法，盤活財政存量資金取得了明顯成效。政府購買服務機制初步建立，選取部分領域和項目進行試點并取得一定效果。創新政府投融資機制，穩步推進PPP模式，引導社會資本參與重大基礎設施建設，并爭取置換存量債務37億元。
一、市本級財政預算收支執行審計情況
主要對一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算完成情況，及地方政府性債務等進行了審計。
(一)一般公共預算收支完成情況
2016年度市本級收入總計838999萬元，其中地方財政收入215621萬元，上級補助收入441075萬元，債務轉貸收入130242萬元，上年結余29900萬元，調入資金22161萬元；支出總計802994萬元，其中一般公共預算支出691718萬元，上解上級支出-22萬元，債務還本支出88042萬元，安排預算穩定調節基金23256萬元；年終結余（結轉下年支出）36005萬元。
1．財政總收入完成情況。2016年，財政總收入完成354348萬元，同比增加39673萬元，增幅12.6%；比年初預算（以下簡稱預算）353000萬元增加1348萬元，年初預算完成率（以下簡稱預算完成率）100.4%。其中：上劃省級收入13782萬元，上劃中央收入124945萬元，地方財政收入215621萬元。
2．上級補助收入完成情況。2016年，上級補助收入441075萬元，比預算增加267952萬元，預算完成率254.8%；同比增加125897萬元，增長39.9%。其中返還性收入24474萬元，同比增加4166萬元，增長20.5%；一般性轉移支付收入145291萬元，同比增加40531萬元，增長38.7%；專項轉移支付收入271310萬元，同比增加81200萬元，增長42.7%。
3．一般公共預算支出完成情況。2016年，一般公共預算支出691718萬元，比預算增加327453萬元，預算完成率189.9%；同比增加190932萬元，增幅38.1%，主要原因是2016年上級下達專項轉移支付增加相應增加支出。
（二）政府性基金預算收支完成情況
2016年度政府性基金決算報表反映，當年發生收支業務的政府性基金共16項，年初市本級有征收收入的8項，期中取消了散裝水泥專項資金、價格調節基金兩項基金。政府性基金收入總計300763萬元，其中上年結余19241萬元，本級收入122500萬元，上級補助收入3319萬元，債務轉貸收入150103萬元，調入資金5600萬元；支出總計273008萬元，其中本級支出122851萬元，上解上級支出240萬元，債務還本支出144503萬元；年終累計結余27755萬元。
（三）國有資本經營預算收支完成情況
2016年度國有資本經營決算報表反映，國有資本經營收支為0，年末累計結余48萬元。
（四）社會保險基金預算收支完成情況
2016年度社會保險基金決算報表反映，上年結余123657萬元；收入合計168763萬元，其中本級保險費收入86443萬元、投資收益2164萬元、財政補貼收入48630萬元、其他收入11931萬元；支出合計156532萬元，其中本級保險待遇支出136643萬元、其他支出1889萬元；年終累計結余135888萬元。
二、市本級財政管理審計情況
從審計情況看，2016年市財政、稅務等部門在組織預算執行尤其是財政管理方面還存在一些不足和問題。
（一）預決算編制方面
1．部分收支未納入公共預算。2016年，市直部分行政事業單位收支在財政專戶中管理，其中收入3177萬元，支出2594萬元。
2．國有資本經營預算未完成。國有資本經營決算報表中反映當年國有資本經營收支均為0，結余48萬元為上年結余，而年初國有資本經營預算安排收支均為5674萬元。
（二）公共財政收支管理方面
1．預征稅款3323萬元。市地稅局直屬局按預計工程量計征2016年5月“營改增”以后的營業稅款2723萬元，冷水灘區地稅局按預計工程量計征2016年5月“營改增”以后的營業稅款600萬元。
2．稅收申報征管存在問題。納稅人未按規定申報納稅，地稅部門未嚴格履行征管職責。其中：市城投集團9宗土地未申報繳納契稅，永州市和成房地產開發有限公司未申報繳納回購土地稅款，地稅部門也未嚴格對上述兩個單位履行征管職責。
3．違規收費29萬元。2016年，市財政局在上級相關項目收費政策取消后，仍然收取14個建設項目防雷設計評價和防雷施工檢測費29萬元。
（三）專項資金使用及管理方面
1．專項資金撥付不及時2839萬元。其中：村級公益事業一事一議財政獎補資金結轉結余134萬元，扶貧專項資金結轉結余137萬元，農田水利建設資金結轉結余727萬元，市本級農業專項資金2017年3月結轉結余550萬元，電子商務專項經費結轉結余420萬元（預算500萬元），市本級涉及外經貿專項資金結轉結余871萬元。
2．在專項資金中列支工作經費105萬元。其中：在旅游發展專項資金列支市旅游和外事僑務局工作經費10萬元，在招商引資專項經費列支永州海關搬遷及后續配套費42萬元、市商糧局投資促進局開辦費10萬元、海關大樓水電費33萬元，在電子商務專項經費中列支市商糧局電商辦公經費10萬元。
3．未按規定專項管理福利彩票公益金559萬元。延伸調查發現，市民政局于2000年將福利彩票公益金2100萬元投入市老年公寓建設，于2004年9月租賃給金源國際大酒店。按市政府規定，應逐年從老年公寓租賃收入中歸還福利彩票公益金，并全額繳入公益金財政專戶，直至全部歸還。到2016年底，市財政共收到金源國際大酒店租賃金559萬元，未按《彩票管理條例》及市政府規定實行專款專用，并自2009年以來從中累計撥付市民政局300萬元，截止2017年6月30日，市民政局從中列支機關院內建設67萬元、老年公寓維修改造92萬元、租金稅費42萬元，截至2017年6月30日賬面結存99萬元。
（四）國有資產管理方面
公車改革車輛處置工作緩慢。至2016年8月31日，市直單位公車改革工作基本完成，市本級涉改車輛1074輛，保留公務用車520輛，取消車輛554輛（調給市直單位24臺，封存公務用車437臺，公車改革前各單位已處置93輛），經過評估，決定對同意取消的437臺車輛實行公開處置。截至2017年4月16日，已在市公共資源交易中心公開拍賣封存車輛103臺，仍有封存車輛334臺暫未處置。
（五）資金及銀行賬戶管理方面
1．政府性公共存貸資金績效低。2016年末，市本級財政及融資平臺公司在轄區內各銀行存款余額為812423萬元，取得的貸款余額為453600萬元，貸款余額為存款余額的55.8%。通過全市各金融機構信貸數據分析，國有商業銀行存貸比低于全市總的存貸比4.5%。財政性資金存款取得的利息收入4935萬元，為當年貸款發生利息支出及融資費用93304萬元的5.3%。
2．預算單位未按要求清理銀行賬戶。市財政投資評審中心2016年末銀行存款余額619萬元，未按有關規定撤銷實有資金賬戶，也未將資金劃入市國庫集中支付中心代管預算單位資金專戶管理。
（六）財政管理方面
1．績效評價效果欠佳，評價結果應用不夠。2016年，市財政局委托社會中介機構對2014年度農機具購置補貼、教育助學、就業等3項專項資金，市人防辦、團市委2015年部門整體支出進行了重點績效評價，專項資金重點績效評價實施金額為市本級專項資金支出總額的7.8%，部門整體支出績效評價個數為部門市直預算單位總數的1.1%，且代表性不強，評價結果也沒有得到運用。同時，市直部門預算績效評價指向不明確，績效目標不夠具體細化，缺乏具體的績效評價內容，評價報告質量不高，且評價結果沒有體現在第二年的部門預算經費的安排上。
2．未按規定收回重新安排財政存量資金1908萬元。財政總會計賬兩年以上的存量資金未按規定收回重新安排438萬元，財政資金專戶兩年以上的存量資金未按規定收回重新安排1047萬元，市財政投資評審中心未對兩年以上結余資金清理上繳財政重新安排423萬元。
3．未按要求完成湘江紙業遺留污染治理項目。2016年市城投集團收到財政預算撥入的“永州湘江紙業有限責任公司遺留污染治理及場地修復項目”工程款1500萬元。根據市政府出具的承諾函，該項目應于2017年8月底前完成，但該公司將收到的專項資金列入單位的“營業外收入-財政補貼收入”，至2017年6月底，項目尚未啟動。
4．信息公開不全面。2016年一般性轉移支付和專項轉移支付目錄、農林水、教育、醫療衛生、住房保障等重大民生政策性資金的分配結果，以及重大產業類專項資金分配過程與結果未依法予以公開。
三、部門預算執行審計情況
2016年度市級預算執行共延伸審計了市檢察院、市中級人民法院、市工商局、市信訪局、市質監局等5個預算單位。
（一）市檢察院存在的主要問題
1．預算編制不完整，決算數據不真實。一是未將2015年項目支出結余416萬元納入2016年收入預算；二是決算數據不真實，決算報表將部門基本支出中的日常辦公經費527萬元調到項目支出，同時少作財政撥款收入25萬元。
2．公務接待費支出管理不夠嚴格。一是超預算開支公務接待費13萬元；二是公務接待管理制度不健全，公務接待費報賬未附被接待單位公函、接待人數等。
3．違規擴大開支范圍。2016年，市檢察院通過協助辦案費、偵緝調查費等科目列支干警外出辦案餐費97萬元，存在外出辦案既報銷餐費又報銷伙食補助的情況。
4．支出未取得合法票據。審計抽查發現，市檢察院2016年共支付給零陵區佳豪印務中心印刷費、材料費等13萬元，對方開具的13份《湖南省貨物銷售裁剪發票》均為假發票。
（二）市中級人民法院存在的主要問題
1．預算編制不完整。市中級人民法院2015年底項目結轉和結余150萬元未納入2016年收入預算。
2．部門預算與執行結果差異大。2016年，市中級人民法院年初預算收支均為2591萬元，實際收入5673萬元、支出5652萬元，分別比年初預算多3082萬元和3061萬元。
3．“三公”經費超預算81萬元。其中：公務接待費78萬元，比預算68萬元多10萬元;公車運行維護費182萬元，比預算111萬元多71萬元。
（三）市工商局存在的主要問題
1．預算執行不到位。一是無預算列支局機關水溝維修及辦公大樓裝修等30萬元，并撥付江永縣工商局51萬元。二是會議費和培訓費支出超預算25萬元。其中會議費支出14萬元，比年初預算3萬元多11萬元；培訓費支出25萬元，比年初預算11萬元多14萬元。三是存量資金未及時清理545萬元。四是應撥未撥馳（著）名商標獎勵款11萬元。
2．違規從單位零余額賬戶向本單位其他賬戶撥款。2016年，市工商局從單位零余額賬戶向本單位其他賬戶撥款562萬元，其中：向本單位基本支出戶撥款536萬元、向農行工資戶撥款26萬元。
3．差旅費報賬不合規。隨機抽查市工商局經檢支隊2016年差旅費報賬資料發現，在無往返車票、無住宿結算明細清單的情況下，僅憑出差審批單及住宿費發票報賬6萬元，且住宿費未按規定使用公務卡結算，無法核實出差往返時間、出差天數、出差人數及出差的真實性。
4．欠收租金9萬元。根據市工商局與房屋租賃方合同約定，2015年5月至2016年12月，市工商局應收培訓中心房屋及土地租金31萬元，實收22萬元，欠收9萬元。
（四）市信訪局存在的主要問題
1．預算編制不完整。市信訪局未將2015年結轉資金90萬元，以及2016年特殊疑難信訪救助金、市領導大接訪經費等收入132萬元納入2016年收入預算。
2．經費收支超預算。一是部門預算收支超預算。2016年市信訪局年初預算收支均為361萬元，實際收入629萬元、支出582萬元，分別超預算268萬元、222萬元。二是“三公經費”超預算。2016年，市信訪局年初預算安排公務接待費支出5萬元、公車運行維護費支出8萬元，實際支出分別為17萬元、15萬元。
（五）市質監局存在的主要問題
1．預算編制不完整。2015年市質監局機關結余2555萬元未納入2016年收入預算。
2．超預算和無預算支出。2016年，市質監局年初預算安排培訓費支出8萬元、實際支出24萬元，超預算列支16萬元；安排公務接待費13萬元，實際支出20萬元，超預算列支7萬元。同時，無預算列支其他資本性支出1155萬元。
3．違規收費25萬元。市質監局未按規定及時下調收費標準，多收計量標準考核費、許可證考核審查費合計25萬元。
4．未取得合規票據支付工程款。至2017年3月底，市質監局憑領條支付湖南省四通建設有限公司工程款2286萬元，該公司已開增值稅發票1100萬元，尚有1186萬元未開具發票，導致施工單位應繳未繳稅費合計46萬元。
對上述問題，審計已依法依規作出了處理。
四、市本級教育資金審計情況
按照市人大常委會要求和年度審計項目計劃安排，市審計局對市本級教育資金進行了專項審計。
（一）教育資金預算執行情況
2013年至2016年，市本級教育資金預算80645萬元，其中基礎教育學位建設52617萬元，職業教育14881萬元，其他專項配套8297萬元，與縣區往來支出900萬元，上解省財政支出1950萬元，消化短收缺口2000元。市財政局提供的資料表明，2013年至2016年共撥付市本級教育專項資金67514萬元，其中職業教育9453萬元、學位建設49254萬元、其他專項配套4012萬元，上年結轉支出1945萬元，與縣區往來支出900萬元、上解省財政支出1950萬元。
（二）中心城區義務教育學位建設計劃實施情況
根據《永州市人民政府關于進一步加強中心城區義務教育學位建設工作的實施意見》（永政發〔2014〕1號），2013年至2016年，計劃投入中心城區義務教育學位建設資金39808萬元，其中冷水灘23528萬元、零陵16280萬元（含區財政安排3000萬元）；新增城區義務教育學位29965個，其中冷水灘18255個、零陵11710個。實際投入中心城區義務教育學位建設資金37213萬元，其中市財政33945萬元（不含2013年以前撥付冷水灘區的1754萬元）、零陵區財政3268萬元，實際新增義務教育學位16020個。
（三）教育資金審計發現的主要問題
1.城區義務教育學位建設資金撥付管理使用問題嚴重。
據市政府關于加強中心城區義務教育學位建設工作實施意見的規定，2013年至2016年，中心城區義務教育學位建設計劃投入資金39808萬元、實際投入資金37213萬元。這次審計發現此項資金撥付管理使用問題金額13709萬元，分別占計劃投入資金和實際投入資金的34.4%和36.8%。
一是少撥付城區義務教育學位建設資金1350萬元。2013年至2016年，中心城區義務教育學位建設資金預算安排36737萬元，市財政實際撥付34987萬元，2016年結轉下年支出400萬元，少撥付1350萬元。二是冷水灘、零陵兩區未及時撥付使用城區學位建設資金5362萬元。截至2017年4月底，冷水灘區未及時撥付使用資金1797萬元（其中區財政局1257萬元、區教育局540萬元）；零陵區財政局未及時撥付使用資金3566萬元。三是擠占城區義務教育學位建設資金2712萬元。永州市第三中學購買永州職業技術學院所屬原零陵師范校區，欠付土地及房屋處置款903萬元，市財政于2015年6月從預算內安排的零陵區學位建設資金中撥付903萬元給永州職業技術學院。截至2017年4月,冷水灘區財政局從城區義務教育學位建設資金中撥付1809萬元，用于永州市第二中學、第十中學等非義務教育階段的學校建設。四是擅自調劑使用城區義務教育學位建設資金4285萬元。截至2017年4月，冷水灘區財政局從城區義務教育學位建設資金中撥付4285萬元，用于其他義務教育階段學校學位建設。
2.未完成城區義務教育學位建設計劃問題突出。
市政府關于加強中心城區義務教育學位建設工作的實施意見規定，2013年至2016年，計劃應新增城區義務教育學位29965個，其中冷水灘區計劃18255個、零陵區計劃11710個；實際完成新增義務教育學位16020個，其中冷水灘區完成9095個、零陵區完成6925個；實際未完成新增義務教育學位13945個占計劃的46.5%，其中冷水灘區未完成9160個占計劃的50.2%，零陵區未完成4785個占計劃的40.9%。
3.城區7所學校58間教室空置未使用，涉及閑置學位2925個。經審計抽查發現，城區8所學校共有空置未使用教室58間,涉及閑置學位2925個，其中冷水灘區23間閑置學位1150個，包括翠竹園小學10間、永州市第十六中學7間、舜德小學3間、舜德小學分校3間；零陵區35間閑置學位1775個，包括永州職業技術學院附屬學校6間、荷葉塘學校8間、五里堆小學16間、永州市第五中學5間。
4.城區6所學校學位建設項目進展緩慢。
經審計抽查發現，冷水灘區異地新建通化街小學（珍珠小學）因房地產開發商非法侵占建設用地導致平面設計重新調規，新建竹塘小學因施工建設公司資質有掛靠嫌疑、竹塘街施工進度緩慢等影響，均未能按計劃完工。冷水灘區新建傳芳小學、春江小學因建設用地手續未完成，零陵區新建日升小學因更改為民辦學校、七里店中學改擴建項目由于前期工作未完成，目前未開工。
五、審計建議
針對審計發現的問題，提出如下建議：
（一）著力提高財政管理水平和財政資金績效。一是按照新《中華人民共和國預算法》的要求，繼續完善政府預算體系，將政府性收支全部納入預算管理，加大政府預算的統籌力度。二是加強財政結余結轉資金清理力度，根據實際情況加快存量資金的使用，避免資金沉淀。三是進一步優化財政支出結構，加大投入力度，側重解決制約經濟發展和民生改善的問題，提高支出效益效果。四是強化預算約束，促進預算績效評價結果運用，發揮績效評價實效。建立評價結果在部門預算安排執行中的激勵與約束機制，財政部門要結合評價結果，對被評價項目績效情況、完成程度、存在問題與建議加以綜合分析，并強化評價結果運用，評價結果優秀且績效突出的，在安排后續資金時給予充分保障；評價結果良好和合格的，在問題整改后，按正常從緊原則安排下一年度財政資金；評價結果不合格且未按要求整改的，暫停該項目實施及資金撥付。
（二）深化財稅領域改革，促進地方經濟發展。一是繼續完善營改增相關政策措施，助推供給側結構性改革，用好用活國家稅收優惠政策，鼓勵市場主體增加研發投入，提升產業結構，促進企業轉型升級，促進經濟可持續增長。二是認真貫徹落實國家降費政策有關規定，積極開展政府性基金和行政事業性收費項目清理工作，減少涉企收費項目。三是加大科技創新資金投入力度，積極探索創新財政投入方式，力爭實現以科技創新為核心，帶動發展理念、體制機制、商業模式等全方位、多層次、寬領域創新。
（三）強化對重點資金、重點領域的風險防控。一是加強對專項資金的監管，完善專項資金項目執行管理辦法，促使建設單位嚴格按照上級下達的項目計劃執行。二是防范政府性債務及融資平臺公司債務風險，對政府債務實行規模控制和預算管理，進一步明確清償主體和清償責任。實施政府或有債務績效考核管理，將政府或有債務管理納入投融資平臺績效考核范疇，主要考核債務總量規模、融資成本、債務償還等關鍵指標，強化償債責任落實，防止政府或有債務轉變為政府債務，切實防范政府財政風險；嚴格債務舉借審批管理，舉借債務須按要求編制債務項目年度收支計劃，明確年度債務舉借融資計劃、償還計劃以及年度債務規模限額，經政府、人大審批后方可實施；促進平臺轉型，充分發揮市場作用，鼓勵投融資平臺通過股權轉讓、資產證券化、債務置換等多種方式引入社會資本，進一步拓寬投融資渠道。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員，我們將一如既往誠懇接受市人大常委會的監督和指導，全面貫徹落實好市委、市政府各項工作部署，依法履職、勇于創新、敢于擔當，以優異成績迎接黨的十九大召開。
湘公網安備 43110302000125號
